Orbolandia
Tutte le agevolazioni fiscali previste dalla normativa italiana
Appunti di: Valerio Bazzi e Filippo De Santis
aggiornati a Ottobre 2022
Elenco argomenti
Altre agevolazioni e benefici vari per i disabili
Acquisto di un'auto
Barriere architettoniche: bonus e super-bonus ristrutturazioni
Agenzia delle entrate - Le agevolazioni a favore di tutti i cittadini (Ottobre 2022)
Agenzia delle entrate - la Guida alle agevolazioni fiscali per persone con disabilità
Altre agevolazioni e benefici vari per i disabili
Oltre alle agevolazioni previste per l'acquisto di mezzi di ausilio e di sussidi tecnici e informatici, i soggetti portatori di handicap possono beneficiare di altre agevolazioni Fiscali ed agevolazioni varie.
Elenchiamo di seguito i principali tra tali benefici, rinviando per alcuni temi a nostri approfondimenti pubblicati in Orbolandia e per tutti i dettagli alle apposite pagine dedicate all'argomento dalla Agenzia delle entrate.
Detrazioni fiscali per i figli a carico
il loro importo diminuisce con l'aumentare del reddito, fino ad annullarsi quando il reddito complessivo arriva a 95.000 euro.
Agevolazioni veicoli:
per l'Acquisto dell'automobile, è concessa la riduzione dell'IVA per una sola volta nel corso di quattro anni, per autovetture nuove o usate, aventi cilindrata fino a 2.000 centimetri cubici, se con motore a benzina o ibrido,, oppure 2.800 centimetri cubici, se con motore diesel o ibrido, di potenza non superiore a 150 kW.
La detrazione fiscale del 19% viene calcolata su un importo massimo di 18.075,99€ per l'acquisto dell'autovettura.
Esenzione permanente dal pagamento del bollo auto.
Esenzione dall'imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà [non prevista per i veicoli dei non vedenti e dei sordi].
Detrazioni per Le spese sanitarie(visite mediche e acquisto di farmaci)
Queste spese, però, sono gravate da una franchigia di 129,11€.
Significa che, solo l'importo eccedente questa cifra potrà essere detratto dall'IRPEF nella misura del 19%.
Detrazioni per gli addetti all'assistenza a persone non autosufficienti.
Detrazioni per le spese relative al cane guida
Tale detrazione, spetta forfettariamente nella misura di 1.000 euro solo al contribuente e non al familiare di cui è fiscalmente a carico.
Non sono necessari documenti per giustificare le spese
Per redditi superiori a 120000€ annui la detrazione si riduce fino ad azzerarsi sopra i 240000 €. –
I cani guida vengono dati in comodato gratuito dalle scuole di addestramento ai disabili visivi che ne facciano richiesta avendo i requisiti previsti.
Informazioni sulle scuole per cani guida nell'apposita sezione della pagina web di Orbolandia.
Aliquota Iva ridotta per l'acquisto da parte di non vedenti e ipovedenti, di prodotti editoriali, realizzati sia in scrittura braille sia su supporti audiomagnetici
DETRAZIONE DEL 75% PER L'ANNO 2022, per la realizzazione di interventi finalizzati al superamento e all'eliminazione delle barriere architettoniche in edifici già esistenti, calcolata su un importo complessivo differente a seconda del tipo di abitazione.
DETRAZIONE DEL 75%, anche per gli interventi di automazione degli impianti degli edifici e delle singole unità immobiliari, funzionali ad abbattere le barriere architettoniche nonché, in caso di sostituzione dell'impianto, per le spese relative allo smaltimento e alla bonifica dei materiali e dell'impianto sostituito.
Detrazione per le polizze assicurative, nella misura del 19%, per quelle che prevedono il rischio di morte o di invalidità permanente non inferiore al 5%.
Imposta agevolata su successioni e donazioni a favore delle persone con disabilità grave [legge n. 104/92] che ricevono in eredità o in donazione beni immobili e diritti reali immobiliari.
Altre agevolazioni interessanti sono previste per le tariffe telefoniche, per i costi dei viaggi in treno, per i biglietti per cinema, teatri, musei o la priorità nella fornitura di servizi e così via.
Altro beneficio, questo non di tipo fiscale, è la possibilità di ottenere il cosiddetto contrassegno di parcheggio per disabili, riservato alle “persone invalide con capacità di deambulazione impedita, o sensibilmente ridotta, e ai non vedenti.
Questo contrassegno permette ai veicoli a servizio delle persone disabili la circolazione in zone a traffico limitato e il parcheggio negli spazi appositi riservati, nonché, in base all'attuale codice della strada, la sosta gratuita nei parcheggi delimitati dalle strisce blu.
Dal sito dell'Agenzia delle Entrate è possibile scaricare il file in formato PDF della guida aggiornata alle AGEVOLAZIONI FISCALI PER LE PERSONE con disabilità, utilizzando il seguente link
Agenzia delle Entrate: Guida alle Agevolazioni Fiscali per le persone con disabilità
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Acquisto di un'auto
Le clausole normative che regolano i benefici previsti per le persone disabili per l'acquisto di veicoli sono molto complesse e per conoscere tutti i dettagli suggeriamo di consultare la pagina della Agenzia delle Entrate al seguente indirizzo web:
Agenzia delle Entrate: Guida alle Agevolazioni Fiscali per le persone con disabilità
Qui di seguito gli argomenti trattati nella pagina web indicata, relativamente all'acquisto di veicoli:
- Chi ne ha diritto
- Per quali veicoli?
- La detrazione Irpef per i mezzi di locomozione
- L'agevolazione Iva
- L'esenzione permanente dal pagamento del bollo
- L'esenzione dall'imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà
- Quando le agevolazioni sono concesse al familiare della persona con disabilità
- La documentazione
- Regole particolari per le persone con ridotte o impedite capacità motorie
Riportiamo qui di seguito solo il paragrafo relativo alla indicazione delle persone che possono usufruire di agevolazioni PER IL SETTORE AUTo:
Chi ne ha diritto
Possono usufruire delle agevolazioni le persone:
- non vedenti
- sorde
- con disabilità psichica o mentale titolari dell'indennità di accompagnamento
- con grave limitazione della capacità di deambulazione o affetti da pluriamputazioni
- con ridotte o impedite capacità motorie.
I non vedenti sono le persone colpite da cecità assoluta o che hanno un residuo visivo
non superiore a un decimo a entrambi gli occhi con eventuale correzione.
Gli articoli 2, 3 e 4 della legge n. 138/2001 individuano esattamente le varie categorie di
non vedenti, fornendo la definizione di ciechi totali, parziali e ipovedenti gravi.
Alcune regole principali per i disabili visivi:
per l'Acquisto dell'automobile, è concessa la riduzione dell'IVA per una sola volta nel corso di quattro anni, per autovetture nuove o usate, aventi cilindrata fino a 2.000 centimetri cubici, se con motore a benzina o ibrido,, oppure 2.800 centimetri cubici, se con motore diesel o ibrido, di potenza non superiore a 150 kW.
Detrazione fiscale del 19% su un importo massimo di 18.075,99€ per l'acquisto dell'autovettura.
Esenzione permanente dal pagamento del bollo auto.
Esenzione dall'imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà [non prevista per i veicoli dei non vedenti e dei sordi].
Come premesso le norme sono in realtà molto più articolate, quindi per tutti i dettagli si consiglia di accedere alla pagina ufficiale della Agenzia delle Entrate indicata precedentemente.
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Barriere architettoniche: bonus e super-bonus ristrutturazioni
Barriere architettoniche: bonus ristrutturazioni, superbonus o bonus 75%? Come scegliere quello giusto.
18/10/2022
Estratto dalla Pagina web di Edilportale:
https://www.edilportale.com
Interventi agevolabili, scadenze e aliquote possono variare.
Le spiegazioni nella guida al bonus ristrutturazioni dell'Agenzia delle Entrate
18/10/2022
Come orientarsi nel panorama delle detrazioni fiscali quando si realizza un intervento per il superamento delle barriere architettoniche?
A seconda del tipo di lavoro e del periodo in cui è realizzato, un intervento per l'accessibilità può usufruire del Superbonus 110%, del bonus 75% o del bonus ristrutturazioni 50%.
La spiegazione è contenuta nella guida al bonus ristrutturazioni, messa a punto dall'Agenzia delle Entrate.
Barriere architettoniche e bonus ristrutturazioni 50%
Iniziamo dall'agevolazione in vigore da più tempo: il bonus ristrutturazioni 50%, che sarà operativo fino al 31 dicembre 2024.
Come previsto dall'articolo 16-bis, comma 1, lettera e) del Testo unico sulle imposte sui redditi (Dpr 917/1986), è possibile ottenere il bonus ristrutturazioni 50% per gli interventi di:
- installazione di ascensori e montacarichi (ad esempio per la realizzazione di un elevatore esterno all'abitazione);
- Realizzazione di strumenti che favoriscono la mobilità interna ed esterna all'abitazione attraverso la comunicazione e la robotica.
Nella guida l'Agenzia spiega che l'agevolazione spetta per i lavori e non per l'acquisto degli strumenti.
A titolo di esempio, la guida aggiunge che non beneficiano dell'agevolazione i telefoni a viva voce, gli schermi a tocco, i computer, le tastiere espanse.
È il caso di ricordare che il bonus ristrutturazioni consiste in una detrazione Irpef del 50%.
Questo significa che possono beneficiarne le persone fisiche per gli interventi sugli immobili ad uso abitativo, ma non le imprese.
Barriere architettoniche e Superbonus 110%
I lavori di eliminazione delle barriere architettoniche previsti dall'articolo 16-bis, comma 1, lettera e) del Tuir (ascensori, montacarichi e lavori per favorire la mobilità interna ed esterna attraverso la comunicazione e la robotica) possono essere agevolati anche con il Superbonus 110%, ma solo se sono realizzati congiuntamente ad un intervento trainante di efficientamento energetico o antisismico.
Anche in questo caso, è necessario precisare che possono ottenere la detrazione al 110% le persone fisiche, i condomìni, le società sportive, le cooperative di abitazione, gli Iacp e le organizzazioni senza scopo di lucro.
Sono invece escluse le imprese.
Il Superbonus, lo ricordiamo, ha aliquote e scadenze differenziate a seconda dei beneficiari.
I condomìni, ad esempio, possono ottenere la detrazione al 110% fino al 31 dicembre 2023, poi l'agevolazione decresce gradualmente (70% fino al 31 dicembre 2024 e 65% fino al 31 dicembre 2025).
Bonus barriere architettoniche 75%
Fino al 31 dicembre 2022 è in vigore il bonus 75% per gli interventi finalizzati al superamento e all'eliminazione delle barriere architettoniche negli edifici già esistenti.
L'agevolazione è riconosciuta alle persone fisiche, ai condomìni e alle imprese, senza alcuna distinzione.
La guida, nel riassumere la portata dell'agevolazione, ricorda che la detrazione è calcolata su un tetto di spesa fino a:
- 50mila euro per gli edifici unifamiliari o per le unità immobiliari, funzionalmente indipendenti, situate all'interno di edifici plurifamiliari che siano funzionalmente indipendenti e dispongano di uno o più accessi autonomi dall'esterno;
- 40mila euro, moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l'edificio, per gli edifici composti da due a otto unità immobiliari;
- 30mila euro, moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l'edificio, per gli edifici composti da più di otto unità immobiliari.
Bisogna sottolineare che, a differenza del bonus ristrutturazioni 50% e del Superbonus 110%, per il bonus 75% la normativa non indica chiaramente quali interventi possono essere agevolati, ma spiega, in modo generico, che per ottenere l'agevolazione gli interventi devono rispettare i requisiti previsti dal DM 236/1989 (Prescrizioni tecniche necessarie a garantire l'accessibilità, l'adattabilità e la visitabilità degli edifici privati e di edilizia residenziale pubblica sovvenzionata e agevolata, ai fini del superamento e dell'eliminazione delle barriere architettoniche).
La normativa stabilisce inoltre che il bonus 75% spetta per:
- gli interventi di automazione degli impianti degli edifici;
- la sostituzione degli impianti (in questo caso sono agevolate anche le spese per lo smaltimento e la bonifica dei materiali dell'impianto sostituito).
Per capire quali interventi possono ottenere il bonus 75%, può venire in aiuto la Risposta 461/2022 dell'Agenzia delle Entrate. Rispondendo ad un contribuente che intendeva realizzare l'ampliamento delle porte e la ristrutturazione del bagno, sostituendo anche i sanitari; l'Agenzia ha spiegato che questi interventi hanno diritto al bonus 75% a condizione che siano rispettate le prescrizioni del DM 236/1989.
L'interpretazione fornita dall'Agenzia delle Entrate con la risposta 461 sembra quindi estensiva e significa che qualunque intervento di superamento o eliminazione delle barriere architettoniche può beneficiare del bonus 75%.
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Agenzia delle entrate - Le agevolazioni a favore di tutti i cittadini - (ottobre 2022)
L'Agenzia delle Entrate aggiorna periodicamente la sua pagina web dedicata alle agevolazioni riservate ai cittadini Italiani.
È possibile accedere alla pagina suddetta tramite il link seguente:
Agenzia delle Entrate: Portale per il Cittadino
Questo il menu della sezione CITTADINI – Agevolazioni:
- Dichiarazioni
- Pagamenti e rimborsi
- Fabbricati e terreni
- Accertamenti e regolarizzazioni
- Istanze e comunicazioni
Ed ecco l'elenco delle agevolazioni trattate:
- Agevolazioni
- Acquisto prima casa
- Acquisto prima casa under 36
- Agevolazioni per persone con disabilità
- Assegno unico e universale (AUU)
- Bonus TV
- Bonus acqua potabile
- Bonus facciate
- Bonus mobili
- Bonus risparmio idrico
- Bonus verde
- Canone tv - Casi di esonero
- Contributo a fondo perduto per la riduzione dell'importo del canone di locazione
- Credito d'imposta mobilità sostenibile
- Credito d'imposta per la sanificazione degli ambienti e per l'acquisto di dispositivi di protezione individuale, comprese le spese per la somministrazione di tamponi per COVID-19 (spese sostenute nel 2021)
- Credito d'imposta per le spese di installazione di sistemi di accumulo dell'energia collegati ad impianti alimentati da fonti rinnovabili
- Credito d'imposta per l'attività fisica adattata (Afa)
- Docenti e ricercatori rientrati in Italia
- Imposta sostitutiva sui compensi delle ripetizioni e lezioni private
- Lavoratori impatriati
- Neo residenti
- Regime opzionale per i pensionati esteri
- Riqualificazione energetica
- Ristrutturazioni edilizie
- Superbonus 110%
Come si vede sono tantissimi i benefici previsti dalla normativa Italiana, pertanto questi appunti possono servire per conoscere i campi di intervento da approfondire nelle pagine ufficiali raggiungibili col link indicato precedentemente.
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Agenzia delle entrate - la Guida alle agevolazioni fiscali
La guida pubblicata e periodicamente aggiornata da parte della Agenzia delle Entrate contenente informazioni dettagliate sulle agevolazioni fiscali riservate alle persone portatrici di handicap è raggiungibile e scaricabile tramite il link che segue:
Agenzia delle Entrate: Guida alle Agevolazioni Fiscali per le persone con disabilità
Nel testo della Legge 104 leggiamo: “è persona handicappata colui che presenta una minorazione fisica, psichica o sensoriale, stabilizzata o progressiva, che è causa di difficoltà di apprendimento, di relazione o di integrazione lavorativa e tale da determinare un processo di svantaggio sociale o di emarginazione”.
L'indice degli argomenti esaminati nella guida è il seguente:
- Introduzione
- AGEVOLAZIONI PER IL SETTORE AUTO :
- Chi ne ha diritto
- Per quali veicoli?
- La detrazione Irpef per i mezzi di locomozione
- L'agevolazione Iva
- L'esenzione permanente dal pagamento del bollo
- L'esenzione dall'imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà
- Quando le agevolazioni sono concesse al familiare della persona con disabilità
- La documentazione
- Regole particolari per le persone con ridotte o impedite capacità motorie
- ALTRE AGEVOLAZIONI:
- La detrazione per i figli a carico
- Le spese sanitarie e i mezzi di ausilio
- La detrazione per gli addetti all'assistenza a persone non autosufficienti
- L'Iva ridotta per i mezzi di ausilio e i sussidi tecnici e informatici
- Le altre agevolazioni per i non vedenti:
- L'eliminazione delle barriere architettoniche
- La detrazione per le polizze assicurative
- L'imposta agevolata su successioni e donazioni
- QUADRO RIASSUNTIVO
- Note al quadro riassuntivo delle agevolazioni
- Per saperne di più
Questi brevi appunti possono risultare utili per individuare le agevolazioni di nostro interesse da approfondire nel portale della Agenzia delle Entrate tramite il link precedentemente indicato.
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